Повышение налогов для малого бизнеса обернулось падением сборов и ростом дефицита бюджета

Усиление налоговой нагрузки на малый бизнес, задуманное как способ пополнить бюджет в условиях военных расходов, привело к обратному эффекту. В январе–марте 2026 года суммарные налоговые поступления от компаний и граждан на специальных налоговых режимах сократились на 22,2% год к году, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным Федеральной налоговой службы, за первый квартал сборы по этим режимам упали на 16% и составили 537,2 млрд рублей.

К специальным режимам для малого бизнеса относятся упрощённая и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основная часть поступлений по этим режимам направляется в региональные бюджеты. С 1 января 2026 года правительство повысило ставку НДС с 20% до 22%, отменило льготы по страховым взносам для бизнеса и снизило порог годовой выручки с 60 до 20 млн рублей для применения упрощённой системы, то есть работы без уплаты НДС. В Минфине рассчитывали, что эти меры принесут дополнительно около 200 млрд рублей.

Как изменились поступления по спецрежимам

Практически все специальные режимы для малого бизнеса демонстрируют отрицательную динамику, исключение — налог на профессиональный доход, однако его доля в общей сумме не превышает 4%, отмечает младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский. Ключевым для предпринимателей остаётся режим УСН, по которому поступления снизились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд рублей. По оценке эксперта, до конца 2026 года сборы по УСН вряд ли вырастут: бизнес перестраивается под новые условия, сокращает издержки и корректирует модели работы.

Падение сборов от плательщиков на спецрежимах выглядит серьёзным, но во многом связано с перетоком предпринимателей с УСН на автоматизированную упрощённую систему (автоУСН), поясняет председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук. Согласно данным ФНС, поступления от компаний и ИП на автоУСН в первом квартале увеличились в 50 раз по сравнению с прошлым годом и достигли 41,9 млрд рублей. Число налогоплательщиков на этом режиме с начала 2026 года выросло в 10 раз — до 360 тыс., ранее сообщал глава налоговой службы Даниил Егоров.

По словам Мемрук, по патентной системе налогообложения в начале года зафиксированы отрицательные поступления — минус 1,8 млрд рублей. Это связано с тем, что часть предпринимателей утратила право применять этот режим из‑за превышения лимитов по доходам. В целом эксперт ожидает, что в 2026 году сборы по спецрежимам для бизнеса сократятся на 8–12%. При этом, как она считает, бюджет может получить дополнительные средства за счёт роста поступлений по страховым взносам и расширения применения автоУСН.

Дефицит федерального бюджета растёт быстрее плана

Федеральный бюджет на фоне этих процессов остаётся под сильным давлением. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года доходы федерального бюджета оказались на 8,2% ниже, чем годом ранее, и составили 8,3 трлн рублей. Одновременно расходы выросли на 17% и достигли 12,9 трлн рублей. В результате дефицит бюджета увеличился до 4,5 трлн рублей, превысив плановый показатель на весь год (3,8 трлн рублей). Статистика по консолидированному бюджету, включающая региональный и муниципальный уровни, пока не опубликована.